減稅“紅利”助力企業(yè)前行
“近兩年產(chǎn)業(yè)鏈工藝創(chuàng)新研發(fā)，對(duì)資金需求增加，這對(duì)我們來說是不小的壓力�！睆V西華遠(yuǎn)金屬化工有限公司財(cái)務(wù)人員說，對(duì)于稅費(fèi)優(yōu)惠政策的利好，他們有著深刻的感受，“去年以來，我們享受到了282萬元的增值稅留抵退稅、近500萬元的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，還緩繳了20多萬元的稅款。這些真金白銀的優(yōu)惠，讓我們有更多資金投入研發(fā)，抓住更多機(jī)遇。”
更大規(guī)模留抵退稅、提高研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例、擴(kuò)大“六稅兩費(fèi)”減免……今年以來，一系列組合式減稅降費(fèi)新政策出臺(tái)，讓無數(shù)企業(yè)收到了實(shí)實(shí)在在的“稅惠”紅包。
稅收，關(guān)系國(guó)計(jì)與民生；稅收現(xiàn)代化，是國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要組成部分。黨的十八大以來，稅制改革始終秉承減輕稅負(fù)的導(dǎo)向，向著更加規(guī)范、公平、高效的方向推進(jìn)。隨著財(cái)稅體制不斷完善，減稅降費(fèi)持續(xù)落地，企業(yè)和個(gè)人減輕了稅費(fèi)“包袱”，市場(chǎng)活力不斷激活，為經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的根基。
今年4月1日至20日，留抵退稅到賬金額達(dá)4552億元。今年累計(jì)辦理留抵退稅5785億元。
“十三五”期間，我國(guó)新增減稅降費(fèi)累計(jì)達(dá)7.6萬億元。2021年，我國(guó)新增減稅降費(fèi)超1萬億元。
“十三五”期間，我國(guó)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策減免稅額由726億元提升至3600億元，年均增長(zhǎng)37.8%。
1 稅制改革構(gòu)建更科學(xué)的現(xiàn)代稅收體系
稅制改革，是推進(jìn)稅收現(xiàn)代化進(jìn)程的“重頭戲”。2016年5月1日零時(shí)，溫州商人陳生在北京民族飯店開出了中國(guó)餐飲住宿業(yè)首張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，標(biāo)志著征收了66年的營(yíng)業(yè)稅成為歷史。隨著“營(yíng)改增”試點(diǎn)的全面推開，增值稅實(shí)現(xiàn)對(duì)全行業(yè)的覆蓋，增值稅抵扣鏈條打通，從根本上解決了重復(fù)征稅問題。這場(chǎng)被稱為“中國(guó)稅制分水嶺”的重大改革，涉及近1600萬戶企業(yè)納稅人、1000萬自然人納稅人，當(dāng)年便直接減稅超過5000億元。
此后，增值稅改革步入快車道，向著降低稅率、減并稅率檔次、簡(jiǎn)化稅制的方向邁進(jìn)——增值稅率由四檔降為三檔；制造業(yè)等行業(yè)稅率由16%降至13%，交通運(yùn)輸業(yè)等行業(yè)稅率由10%降至9%。當(dāng)前，稅率三檔并兩檔已確定為改革方向。2019年，增值稅留抵退稅制度建立；今年，更大規(guī)模的留抵退稅開始實(shí)施，全額退稅范圍擴(kuò)大到更多行業(yè)和小微企業(yè)，多年來的存量留抵稅額也可一次性全部退還。
個(gè)人所得稅改革，關(guān)系千家萬戶，政策紅利正精準(zhǔn)落入人們的“錢袋”。2018年，個(gè)人所得稅起征標(biāo)準(zhǔn)提高至每月5000元，并開始適用新的稅率表，成為新一輪個(gè)稅改革的重要起點(diǎn)。2019年，住房、教育、醫(yī)療、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除開始實(shí)施。至此，綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制基本形成。今年3月，隨著3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)納入個(gè)人專項(xiàng)附加扣除，個(gè)稅附加扣除制度進(jìn)一步完善，覆蓋了更多重點(diǎn)需求人群。
隨著我國(guó)稅制改革全方位實(shí)施，更多稅種、更多關(guān)鍵領(lǐng)域取得突破，稅制模式不斷優(yōu)化。2018年，環(huán)境保護(hù)稅法施行，成為我國(guó)第一部專門體現(xiàn)“綠色稅制”的單行稅法；2020年，資源稅法實(shí)施。資源稅、環(huán)保稅、企業(yè)所得稅等“多稅共治”的綠色稅制體系逐步完善，為綠水青山拉起“保護(hù)網(wǎng)”。
立良法方得善治。隨著“落實(shí)稅收法定原則”成為財(cái)稅改革的重點(diǎn)目標(biāo)，我國(guó)稅收法定進(jìn)程緊鑼密鼓、穩(wěn)定推進(jìn)。環(huán)境保護(hù)稅法、煙葉稅法、船舶噸稅法……現(xiàn)行18個(gè)稅種已有12個(gè)完成立法，2012年，這個(gè)數(shù)字僅為3個(gè)。
各項(xiàng)稅制改革落地有聲，迅速惠及市場(chǎng)主體，稅收調(diào)節(jié)作用不斷增強(qiáng)，一個(gè)稅制合理、稅負(fù)穩(wěn)定、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、管理規(guī)范的中國(guó)現(xiàn)代稅制體系正在逐步建成。
2 減稅降費(fèi)為企業(yè)注入“源頭活水”
焊花飛濺、機(jī)器轟鳴，走進(jìn)江西遂川工業(yè)園的鑫遠(yuǎn)基電子科技有限公司，生產(chǎn)線開足馬力趕生產(chǎn)進(jìn)度的火熱場(chǎng)景映入眼簾。“受新冠肺炎疫情影響，今年銷售有些不暢。但也有好消息，稅務(wù)部門告知有一筆150萬元的增值稅留抵退稅馬上可辦理，真是一場(chǎng)‘及時(shí)雨’啊！”公司負(fù)責(zé)人鄧飛說道。
4月以來，已經(jīng)有越來越多企業(yè)收到留抵退稅“禮包”，退稅資金直接緩解了現(xiàn)金流壓力，在這場(chǎng)疫情“倒春寒”中照亮了無數(shù)企業(yè)的發(fā)展之路。
近日，財(cái)政部和稅務(wù)總局再發(fā)文件，進(jìn)一步加快留抵退稅進(jìn)度。數(shù)據(jù)顯示，4月1日至20日，留抵退稅到企業(yè)賬戶金額已達(dá)4552億元，加上一季度繼續(xù)實(shí)施老的留抵退稅政策退稅1233億元，今年已累計(jì)辦理留抵退稅5785億元。
減稅、退稅、緩稅……一項(xiàng)項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策接連出臺(tái)，為企業(yè)減輕了負(fù)擔(dān)，增添了創(chuàng)新和發(fā)展的底氣和信心。2016年至2020年，新增減稅降費(fèi)累計(jì)達(dá)7.6萬億元；2021年，新增減稅降費(fèi)超1萬億元。
在這場(chǎng)減稅降費(fèi)大潮中，科創(chuàng)企業(yè)、制造業(yè)企業(yè)、中小微企業(yè)等成為政策關(guān)注的重點(diǎn)群體。
中小微企業(yè)是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的生力軍，也是受到疫情沖擊最嚴(yán)重的市場(chǎng)主體。近年來的一系列減稅降費(fèi)政策精準(zhǔn)聚焦中小微企業(yè)，幫助其紓困解難。今年政府工作報(bào)告提出，“對(duì)小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅”“對(duì)小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬元至300萬元部分，再減半征收企業(yè)所得稅”，進(jìn)一步加大幫扶力度。
“沒想到企業(yè)所得稅還可以‘折上折’，減免幅度進(jìn)一步提高后，我們企業(yè)可在原來的優(yōu)惠基礎(chǔ)上再多享受減免，比原先少繳32%呢，這讓我們備受鼓舞�！蹦暇┖䱷|市政工程有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人祁敏說道。
為鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策經(jīng)歷了多次優(yōu)化調(diào)整——2017年提高研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例；2018年，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到75%的政策享受主體擴(kuò)大至所有企業(yè)。今年，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例進(jìn)一步提高——自1月1日起，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上再按照實(shí)際發(fā)生額的100%加計(jì)扣除，形成無形資產(chǎn)的按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
政策持續(xù)加碼，力度不斷升級(jí)。自年初以來，財(cái)政部等部門已出臺(tái)了20多項(xiàng)稅收支持政策，包括延續(xù)減稅政策，支持制造業(yè)、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶，支持特殊產(chǎn)業(yè)紓困發(fā)展等。
留得青山，贏得未來。減稅降費(fèi)“放水養(yǎng)魚”，千萬企業(yè)輕裝上陣，這些實(shí)打?qū)嵉亩惢菡弑P活了市場(chǎng)主體，為經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定和高質(zhì)量發(fā)展注入源源不斷的動(dòng)力。
3 稅收征管改革提升稅收治理能級(jí)
黨的十八大以來，我國(guó)稅收征管改革不斷深化，與稅收制度改革協(xié)同推進(jìn)，走出了一條從“合作”到“合并”再到“合成”的實(shí)踐之路。
2015年，中辦、國(guó)辦印發(fā)《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》，國(guó)稅地稅進(jìn)一步加強(qiáng)合作；2018年，黨的十九屆三中全會(huì)通過《深化黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革方案》，省級(jí)及以下國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)合并。2019年，原國(guó)稅、地稅兩套金稅三期系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)并庫(kù)。自此，稅收征管體制改革大幕拉開，機(jī)構(gòu)合并，流程簡(jiǎn)化，征管效率顯著提高，辦稅繳費(fèi)更加便利。
2021年3月，中辦、國(guó)辦印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》(以下簡(jiǎn)稱《意見》)，提出以“合成”為核心要義的智慧稅務(wù)建設(shè)目標(biāo)。深化稅收征管改革，成為一場(chǎng)繼往開來的深刻變革。
“新一輪變革體現(xiàn)了稅收征管從漸進(jìn)式改革到全面深化改革的理念躍遷，是在全面依法治國(guó)框架下推動(dòng)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管的系統(tǒng)性全方位優(yōu)化，也是深度融入‘放管服’改革、貫徹落實(shí)依法治稅要求的重大決策部署�！北本┐髮W(xué)財(cái)經(jīng)法研究中心主任劉劍文指出。
“真的太省心了，不用去社保中心排隊(duì)，也不用來回跑了�！闭憬瓨非宓陌着客ㄟ^社保繳費(fèi)“掌上辦”，不到5分鐘就完成了社保費(fèi)補(bǔ)繳。辦稅繳費(fèi)、發(fā)票辦理、信息報(bào)告、證明辦理，隨著智慧稅務(wù)系統(tǒng)的完成，很多“最多跑一次”事項(xiàng)都實(shí)現(xiàn)了在手機(jī)上“一指辦理”。
全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造，是《意見》的重要內(nèi)容。一年多以來，智慧稅務(wù)建設(shè)、發(fā)票電子化改革、稅收大數(shù)據(jù)共享應(yīng)用等多項(xiàng)舉措在各地得到落實(shí)。全國(guó)統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)建成，24小時(shí)在線免費(fèi)為納稅人提供發(fā)票開具、交付、查驗(yàn)等服務(wù)。
從稅務(wù)干部帶著稅票下戶“收稅”，到納稅人送申報(bào)表到稅務(wù)所 “報(bào)稅”，再到2018年個(gè)人所得稅改革中打造自然人稅收管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)“算稅”，稅收征管現(xiàn)代化發(fā)展歷程格外清晰。從“以票管稅”到“以數(shù)治稅”，既提升了稅收征管服務(wù)水平、便利了納稅人，也降低了征納成本、帶來了稅收治理紅利。
一次次稅收征管改革，成就了稅收治理能級(jí)的一次次飛躍。今天，稅收征管模式正在向著專業(yè)化、信息化、科學(xué)化、精細(xì)化管理邁進(jìn)，稅收在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用日益凸顯。
(本報(bào)記者 魯元珍)