健全社會保障體系，提升退休生活品質(zhì)，享受稅收優(yōu)惠的商業(yè)養(yǎng)老險終于來了——

　　【焦點(diǎn)關(guān)注】你應(yīng)該知道的稅延養(yǎng)老保險

　　千呼萬喚始出來，醞釀多年的稅延型商業(yè)養(yǎng)老險終于落地。

　　5月1日起，上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)開始實(shí)施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)。

　　隨后，銀保監(jiān)會等4部門聯(lián)合發(fā)布《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品開發(fā)指引》。面對人口老齡化，被寄予厚望的稅延養(yǎng)老險終于來了。

　　個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險到底是什么？它能幫助投保人省多少錢？給未來養(yǎng)老增加多少“籌碼”？咱們來算一算這筆養(yǎng)老賬。

　　為啥要投保？

　　個稅遞延商業(yè)養(yǎng)老保險，即居民投保稅延養(yǎng)老險時，所繳納保險費(fèi)允許稅前列支，養(yǎng)老金積累階段免稅，退休領(lǐng)取養(yǎng)老金時再繳稅。

　　中國社會保障學(xué)會秘書長、中國人民大學(xué)副教授魯全向《工人日報(bào)》記者介紹說，我國正在建立多層次社會保障體系，其中第一層次是依靠勞資雙方和政府力量的基本養(yǎng)老保險，第二層次是勞資雙方共同承擔(dān)的企業(yè)(職業(yè))年金，第三層次是體現(xiàn)個人責(zé)任的商業(yè)養(yǎng)老險。

　　“目前，基本養(yǎng)老保險‘一支’獨(dú)大，第二層次覆蓋范圍較小。退休職工收入的主要來源是基本養(yǎng)老保險，其替代率(退休金/退休前工資)在50%左右，保障水平跟退休前的工資收入相比有落差。要保證退休后的生活水平，還需要第二、第三層次發(fā)力�！濒斎�告訴記者。

　　魯全認(rèn)為，我國養(yǎng)老金的供給構(gòu)成中基本養(yǎng)老保險發(fā)揮著最主要的作用，這主要是由于現(xiàn)在的退休職工，在其年輕時還沒有多層次養(yǎng)老的概念，而未來的養(yǎng)老金構(gòu)成一定是涵蓋企業(yè)(職業(yè))年金和商業(yè)養(yǎng)老險的疊加式的。

　　根據(jù)財(cái)政部等5部門日前發(fā)布的《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)的通知》，在試點(diǎn)地區(qū)取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個人以及個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)投資者等納稅人均可投保。

　　如何投保？

　　“個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險需要投保人找商業(yè)保險公司購買投保�！蹦祥_大學(xué)金融學(xué)院教授朱銘來介紹。 銀保監(jiān)會日前公布，首批12家保險公司符合經(jīng)營個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)的要求。稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品上市蓄勢待發(fā)。

　　從投保流程來看，稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品采取賬戶式管理模式，投保人首先要有一個用于歸集稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險繳費(fèi)、收益以及資金領(lǐng)取等的商業(yè)銀行個人專用賬戶。賬戶內(nèi)提供多種產(chǎn)品選擇，封閉運(yùn)行，與居民身份證件綁定，具有唯一性。

　　投保人可根據(jù)自身需求、偏好、年齡等因素自由選購產(chǎn)品，保險公司應(yīng)開具發(fā)票和保單憑證，中國保險信息技術(shù)管理公司建立的信息平臺出具稅延養(yǎng)老扣除憑證作為扣稅憑據(jù)。納稅人將相關(guān)憑證提供給扣繳單位，扣繳單位按要求辦理稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)。

　　個人按規(guī)定領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時，由保險公司代扣代繳其應(yīng)繳的個人所得稅。

　　朱銘來告訴記者，稅延商業(yè)養(yǎng)老險的管理包括繳費(fèi)參保階段、投資積累階段及養(yǎng)老金領(lǐng)取階段，覆蓋參保人自繳費(fèi)參保之日起的整個生命周期，長達(dá)幾十年，不是一個簡單的短期投資行為，其面臨的主要風(fēng)險是資金投資風(fēng)險和人均壽命不斷延長后的長壽風(fēng)險。

　　優(yōu)惠力度有多大？

　　試點(diǎn)通知明確，繳納保費(fèi)準(zhǔn)予在申報(bào)扣除當(dāng)月計(jì)算應(yīng)納稅所得額時予以限額據(jù)實(shí)扣除，扣除限額按照當(dāng)月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬收入的6%和1000元孰低辦法確定；賬戶資金收益暫不征稅；領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時，25%部分予以免稅，75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個人所得稅。

　　朱銘來介紹，1000元是參保人可享受稅延優(yōu)惠的最高繳費(fèi)水平。泰康養(yǎng)老董事長李艷華認(rèn)為，隨著試點(diǎn)工作推進(jìn)和人民養(yǎng)老需求提升，稅延額度可能逐步做調(diào)整。

　　據(jù)上海市人社局?jǐn)?shù)據(jù)推算，以2017年度上海市職工平均工資7132元計(jì)算，扣除五險一金1248.1元后，應(yīng)稅工資5883.9元，個人所得稅為133.39元。實(shí)行個人稅延養(yǎng)老保險試點(diǎn)后，如果個人購買了該保險，應(yīng)稅工資可再扣除427.92元，即5455.98元，按此計(jì)算的個稅為98.09元。與此前相比，減少35.3元，降幅26.43%。

　　針對不少職工關(guān)心的買了稅延商業(yè)養(yǎng)老險，退休時能領(lǐng)多少錢，銀保監(jiān)會也算了一筆賬：假設(shè)一位參保人從30歲開始購買個稅遞延商業(yè)養(yǎng)老保險，每月拿出1000元投保，產(chǎn)品保證收益率是復(fù)利3.5%，等60歲退休時，總共繳納保費(fèi)36萬元，但賬戶價值是61.8萬元。通過精算，一個月可以領(lǐng)到2746元。

　　考慮到貨幣的時間價值和通貨膨脹因素，一些職工擔(dān)心買了稅延商業(yè)養(yǎng)老險，領(lǐng)取時會縮水。對此，魯全告訴記者，“從壽險產(chǎn)品此前的市場表現(xiàn)來看，總體可以跑得過通貨膨脹，基本可以克服貶值壓力�！眽劭叼B(yǎng)老方面表示，只要收益率高于通貨膨脹率，購買稅延養(yǎng)老險的資金就不會貶值。

　　采訪中，多位專家強(qiáng)調(diào)“保險姓�！钡脑瓌t。朱銘來提醒，和其他理財(cái)類金融產(chǎn)品相比，稅延商業(yè)養(yǎng)老險的最大優(yōu)勢，即能承擔(dān)長壽的風(fēng)險，“它有風(fēng)險分散機(jī)制，活的時間越長，未來拿得越多�！�

　　有人認(rèn)為，商業(yè)養(yǎng)老保險占用了現(xiàn)有資金，存在機(jī)會成本的損失。但這種產(chǎn)品為個人規(guī)劃投資、儲備養(yǎng)老提供了一種新的選擇。朱銘來認(rèn)為，政策從監(jiān)管的角度作出了最有利于消費(fèi)者的產(chǎn)品設(shè)計(jì)要求，定價將更公平合理，能將消費(fèi)者未來利益最大化。

　　資金安全嗎？

　　銀保監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品設(shè)計(jì)要充分體現(xiàn)保險風(fēng)險保障功能和長期資金管理優(yōu)勢，既要幫助參保人有效抵御工作期間養(yǎng)老金積累階段的投資風(fēng)險，在確保養(yǎng)老資金本金安全的基礎(chǔ)上取得長期穩(wěn)健的投資收益；又要幫助參保人有效應(yīng)對長壽風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)退休后養(yǎng)老金的終身領(lǐng)取或長期領(lǐng)取，確保活到老、領(lǐng)到老。

　　根據(jù)《指引》，保險公司開發(fā)設(shè)計(jì)稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)以“收益穩(wěn)健、長期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”為原則，滿足參保人對養(yǎng)老資金安全性、收益性和長期性管理要求。

　　這名負(fù)責(zé)人介紹，參保人個人賬戶中所繳保費(fèi)、費(fèi)用收取、投資收益、資金總額、養(yǎng)老金領(lǐng)取情況等均是清晰透明的，可隨時查詢。

　　保險公司應(yīng)當(dāng)遵循“公平、合理、審慎”原則，根據(jù)精算原理和有關(guān)保險監(jiān)管規(guī)定，對稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金，并定期進(jìn)行充足性測試。

　　朱銘來介紹，即便保險公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，《保險法》規(guī)定，經(jīng)營有人壽保險業(yè)務(wù)的保險公司被依法撤銷或被依法宣告破產(chǎn)的，其持有的人壽保險合同及責(zé)任準(zhǔn)備金，必須轉(zhuǎn)讓給其他經(jīng)營有人壽保險業(yè)務(wù)的保險公司；不能同其他保險公司達(dá)成轉(zhuǎn)讓協(xié)議的，由國務(wù)院保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)指定經(jīng)營有人壽保險業(yè)務(wù)的保險公司接受轉(zhuǎn)讓。“應(yīng)當(dāng)維護(hù)被保險人、受益人的合法權(quán)益�！�

　　此外，參保人在開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金前，可進(jìn)行產(chǎn)品轉(zhuǎn)換，包括同一保險公司內(nèi)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)換，或跨保險公司的產(chǎn)品轉(zhuǎn)換。