一、前三季度稅收收入增長(zhǎng)的總體情況
2012年1-9月,全國(guó)稅收總收入完成77410.08億元,同比增長(zhǎng)8.6%。
(一)前三季度稅收收入增長(zhǎng)的主要特點(diǎn)
一是與去年同期相比,稅收收入增速總體大幅回落。1-9月稅收總收入增速比去年同期回落18.8個(gè)百分點(diǎn)。二是與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的主體稅種收入增速普遍回落。1-9月國(guó)內(nèi)增值稅、國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅同比分別增長(zhǎng)5.8%、10.8%、12.1%和14.7%,比去年同期增速分別回落12.9、6.9、11.9和21.1個(gè)百分點(diǎn)。三是個(gè)人所得稅收入降幅較大。1-9月個(gè)人所得稅同比下降8.4%,比去年同期增速回落42.8個(gè)百分點(diǎn),其中工資薪金所得稅和個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅降幅較大,同比分別下降13.1%和16.1%。四是與房地產(chǎn)相關(guān)的稅收收入增速大幅回落。1-9月契稅、房地產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅同比分別下降3.6%和0.2%,比去年同期增速分別回落28.6和20.3個(gè)百分點(diǎn)。五是進(jìn)口稅收增速明顯回落。1-9月進(jìn)口貨物增值稅消費(fèi)稅和關(guān)稅同比分別增長(zhǎng)3.7%和5.2%,比去年同期增速分別回落29.9和23.7個(gè)百分點(diǎn)。
(二)前三季度稅收收入增速回落的原因分析
與去年同期相比,1-9月稅收收入增速回落的主要原因:一是國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速回落,導(dǎo)致與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)密切相關(guān)的稅種收入增速放緩。1-8月,規(guī)模以上工業(yè)增加值增長(zhǎng)10.1%,比去年同期增速回落4.1個(gè)百分點(diǎn);社會(huì)消費(fèi)品零售總額增長(zhǎng)14.1%,比去年同期增速回落2.8個(gè)百分點(diǎn);全國(guó)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)同比下降3.1%,比去年同期增速回落31.3個(gè)百分點(diǎn)。二是價(jià)格總水平漲幅回落使得以現(xiàn)價(jià)計(jì)算的稅收收入增速回落。1-8月,全國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格總水平同比上漲2.9%,比去年同期回落2.7個(gè)百分點(diǎn);工業(yè)生產(chǎn)者出廠價(jià)格同比下降1.3%,比去年同期回落8.4個(gè)百分點(diǎn)。三是房地產(chǎn)銷售額增速大幅回落。1-8月商品房銷售額增速比去年同期回落23.7個(gè)百分點(diǎn),房地產(chǎn)相關(guān)稅種的收入大幅下降。四是一般貿(mào)易進(jìn)口額增速大幅回落。1-9月,一般貿(mào)易進(jìn)口額同比增長(zhǎng)3.6%,比去年同期增速回落29.7個(gè)百分點(diǎn)。
除上述原因之外,結(jié)構(gòu)性減稅政策力度較大,也是稅收收入增速大幅回落的重要原因。2012年以來(lái),面對(duì)復(fù)雜嚴(yán)峻的國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境,為了保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展和物價(jià)總水平基本穩(wěn)定,在繼續(xù)實(shí)施和完善已出臺(tái)減稅政策的同時(shí),國(guó)家又進(jìn)一步加大了結(jié)構(gòu)性減稅力度,實(shí)施了一系列減輕中低收入群體稅收負(fù)擔(dān)、支持小微企業(yè)發(fā)展、促進(jìn)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村發(fā)展、促進(jìn)出口增加進(jìn)口、推動(dòng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展以及保持物價(jià)穩(wěn)定的結(jié)構(gòu)性減稅政策。
二、主要稅種收入情況
(一)國(guó)內(nèi)增值稅
1-9月,國(guó)內(nèi)增值稅實(shí)現(xiàn)收入19259.52億元,同比增長(zhǎng)5.8%,比去年同期增速回落12.9個(gè)百分點(diǎn)。國(guó)內(nèi)增值稅收入占稅收總收入的比重為24.9%。
分行業(yè)看,在20個(gè)重點(diǎn)工業(yè)行業(yè)中,有4個(gè)行業(yè)的增值稅收入下降。其中,鋼坯鋼材和成品油行業(yè)增值稅收入下降幅度較大,同比分別下降22.3%和16.3%,比去年同期分別回落28.3和28.6個(gè)百分點(diǎn)。
增值稅的稅基大體相當(dāng)于工業(yè)增加值和商業(yè)增加值。
國(guó)內(nèi)增值稅收入增速回落的主要原因:一是工業(yè)增加值增速回落。1-8月規(guī)模以上工業(yè)增加值同比增長(zhǎng)10.1%,比去年同期增速回落4.1個(gè)百分點(diǎn)。二是價(jià)格水平回落使得增值稅稅基相應(yīng)縮小。1-8月工業(yè)生產(chǎn)者出廠價(jià)格同比下降1.3%,比去年同期增速回落8.4個(gè)百分點(diǎn)。三是經(jīng)濟(jì)增速放緩,基礎(chǔ)性原材料需求減少且價(jià)格下降,使得相關(guān)行業(yè)增值稅收入下降。1-8月黑色金屬材料類工業(yè)生產(chǎn)者價(jià)格平均同比下降5.4%,8月末秦皇島港5500大卡動(dòng)力煤價(jià)格比去年同期下降200元/噸,導(dǎo)致鋼坯鋼材、煤炭行業(yè)增值稅出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)。四是2012年前期國(guó)際原油價(jià)格持續(xù)上漲,石油加工企業(yè)購(gòu)進(jìn)原油價(jià)格較高,使得成品油增值額減少。1-8月,石油加工煉焦業(yè)工業(yè)增加值同比增長(zhǎng)5.0%,比去年同期增速回落4.5個(gè)百分點(diǎn)。同時(shí),石油加工企業(yè)消化前期留抵增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,導(dǎo)致石油加工行業(yè)增值稅收入下降。五是政策性減收因素。從2011年11月1日起,國(guó)家提高了增值稅起征點(diǎn),對(duì)集成電路重點(diǎn)項(xiàng)目和部分進(jìn)口設(shè)備留抵稅額予以退稅,從2012年起免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅等等。這些結(jié)構(gòu)性減稅政策的實(shí)施使得增值稅相應(yīng)減收。